股市在2022年将大幅下跌，所以现在是仔细审视你的投资组合的好时机，为这一年的税损抛售抢占先机。
税损出售指的是在年底出售有累积亏损的投资，以抵消非注册投资组合中在其他地方实现的资本收益。任何目前不能使用的净资本损失可以转回3年或无限期地结转，以抵消其他年度的应税资本收益。
如果你有兴趣做一些亏本买卖，请记住以下五件事。
为了使你的损失在2022年(或前三年中的某一年)可用，结算必须在2022年发生。今年的交易日期必须不晚于2022年12月28日，才能在12月30日前完成结算，因为今年的12月31日是星期六。
如果你认为你的损失股可能在未来几个月反弹，你可能会想卖掉它，意识到资本损失，然后再买回来抓住反弹的机会。这样做的问题是，如果你过早回购，你可能会陷入“表面损失”规则。
表面损失规则适用于亏损出售的财产(或“相同的财产”)在30天内回购，并在第30天仍由您或“关联人”持有。关联方包括您的配偶或普通法合伙人、由您、您的配偶或合伙人控制的公司，或您、您的配偶或合伙人作为主要利益受益人的信托，如您的注册退休储蓄计划(RRSP)或免税储蓄账户(TFSA)。
根据规则，您的资本损失将被拒绝，并被计入回购证券的调整成本基础(税收成本)。这意味着，只有当回购证券最终售出时，才能从资本损失中获得任何收益。
美元兑加元在2022年上涨了近9%，因此，如果你购买美元证券，一旦考虑到外汇因素，收益(或损失)可能比你预期的要大(或小)。
例如，假设山姆在2022年1月购买了100股一家美国公司的股票，当时股价为每股100美元，美元的交易价格为1.26美元。股票价格现在已经跌到95美元，Sam决定做一些税收损失收益，用500美元的累计资本损失来抵消今年早些时候实现的收益。
在知道这个策略是否有效之前，他需要将潜在的美元收益转换回加元。如果今天的汇率是1美元等于1.37美元，以9,500美元卖出美国股票的收益是13,015美元。资本损失500美元(9 500美元减去1万美元)，但资本利得415美元，按加元收益13 015美元减去经加元调整后的成本基数12 600美元(1万美元乘以1.26)计算。
如果山姆继续出售美国股票，他将做的是与减税抛售相反的事情，并通过在2022年将应计资本利得具体化来加速他的纳税账单。
如果你确信你持有的某只股票或证券目前可能资不抵债，但具有巨大的长期潜力，你可能会想把它转移到你的RRSP或TFSA，在不实际处理投资的情况下实现损失。请注意，根据我们的税法，这种损失是被明确否认的。
相反，你可以考虑出售带有应计亏损的投资，如果你有出资空间，将出售所得的现金存入你的RRSP或TFSA。然后，如果你愿意等待至少30天以避免上面讨论的表面损失规则，你可以让你的RRSP或TFSA“买回”投资。
你要承担一定的风险，因为你在这30天内没有持仓，但你可以用你的资本损失来享受未来任何长期的增值。
加拿大的税收规定不允许配偶或普通法伴侣共同提交申报表，但仍有办法让一方或伴侣利用另一方的损失。
考虑以下场景:吉尔多年前继承了一些ABC公司的股票，现在这些股票的累计资本收益为10,000美元。如果她出售股票，她没有资本损失来掩盖这些收益。
如果Jill现在等待30天再出售(假设XYZ股票的价值不再进一步下跌)，她将实现1万美元的资本损失(收益4万美元减去调整后的成本基础5万美元)，然后可以用来抵消出售ABC股票时的1万美元的应计收益。
这一策略在2003年的技术解释中得到了加拿大税务局的认可。
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